Impulsados ​​por la globalización y la transformación digital, los gobiernos de todo el mundo están reconsiderando formas de recopilar datos fiscales relevantes. El objetivo principal es la lucha contra la evasión fiscal. Los países que ya han implementado requisitos de informes digitales reconocen un aumento significativo en la honestidad fiscal.

El replanteamiento tiene y tendrá un efecto significativo en los procesos internos de los contribuyentes del IVA. Las empresas deberán digitalizar su proceso de facturación. Esto requiere nuevos sistemas de TI y personal bien capacitado para gestionar esta transformación. Por otro lado, la declaración del IVA basada en transacciones conducirá a una mayor transparencia y podría, en el futuro, liberar a los contribuyentes del IVA de su obligación de presentar la declaración del IVA y pasar por largas auditorías fiscales. 

Actualmente, las empresas multinacionales enfrentan el desafío de llevar un registro de todos los diferentes sistemas de información a nivel mundial. 

Los mecanismos de reporte ya conocidos son el Real-Time Reporting, el Standard Audit File Tax reporting (SAF-T) y la llamada “E-Invoicing”. Los informes en tiempo real son la obligación de presentar listas de todas las ventas/compras a la autoridad fiscal, incluida la información adicional. 

Es necesario presentar más información contable en los países que implementaron la presentación SAF-T. La presentación de SAF-T también puede incluir información sobre activos e inventario.

Hablando de control de transacciones, la "facturación electrónica" será el futuro para la mayoría de los contribuyentes del IVA. La facturación electrónica significa la transmisión digital de datos de facturas a través de una plataforma digital operada por las autoridades fiscales. Una empresa emitirá su factura en formato digital (es decir, XML) y la enviará a la plataforma digital. La autoridad fiscal luego liquidará la factura y la enviará al destinatario. Dependiendo del modelo de Facturación Electrónica, existen sistemas de compensación “post” o “pre” implementados. Además, hay modelos que requieren la confirmación del destinatario.

Italia ya ha implementado un modelo de facturación electrónica desde 2019 y podría servir de ejemplo para otros países europeos. Los países sudamericanos como México, por ejemplo, ya tienen una historia más larga de modelos de facturación electrónica.

Ahora, la Comisión Europea anunció que las regulaciones de facturación electrónica se implementarán en las directivas de IVA de la UE para fines de 2022. La fecha límite para la implementación en la ley local de IVA será 2024.  

Un sistema de archivo uniforme en Europa podría brindar alivio y reducir la burocracia. Es posible que en el futuro no sean necesarias presentaciones adicionales como Intrastat o la lista de ventas de la UE.

Un proceso estandarizado y uniforme dentro de la Unión Europea es un enfoque prometedor para hacer que el manejo sea más eficiente para los contribuyentes del IVA. Teniendo en cuenta que los países ya están trabajando en la implementación de, o ya han implementado, sistemas de facturación electrónica, un enfoque uniforme podría convertirse en un desafío.

Se ha hecho el inicio de la fase de factura electrónica, habrá que esperar más para ver qué nos depara el futuro. El equipo global de expertos en impuestos indirectos de HLB puede ayudarlo a mantenerse al tanto de sus obligaciones de impuestos indirectos y cumplir con las regulaciones en toda la jurisdicción en la que hace negocios. ¡ Contáctenos hoy !